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资产负债表中的货币资金|精读好书《手把手教你读财报》
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资产负债表中的货币资金|精读好书《手把手教你读财报》
浏览:52 发布日期:2020-12-11

各位书友大家好,欢迎做客董旺青书友会,昨天我们说了如何计算一家上市公司的人均薪酬,今天我们开始讲财务报告的核心部分,先讲资产负债表,资产一定是能产生现金流的东西,简单来说,就是能够生钱,能让钱靠近你的东西,负债则是让钱远离你的东西。

预计能在一年内产生收益的资产都是流动资产,比如货币资金、存货、应收账款等。一年之后才能产生收益的就是非流动资产,比如厂房、长期投资、无形资产、商誉等。

与经营相关的资产有应收账款、预付账款和存货等,与生产相关的资产比如在建工程、固定资产、无形资产、商誉、递延等,与投资有关的资产比如投资性房地产、各种证券、理财等。

在资产负债表中,第一项就是货币资金,足以显示其重要性。在财务报告里搜索“货币资金”,就能查到该报表的货币资金里都有什么,可以看到有哪些货币资金是不能随时使用的,可以看到有多少现金,多少银行存款,多少货币资金,也可以看到有多少资金是限制使用的资金,所有限制使用的资金,都不能算是现金及现金等价物,比如法定存款准备金和被司法冻结的存款。

解释一个名词:其他货币资金,指的是因指定目的存放在银行某专户里的钱,比如临时到外地采购,就设一个专户,这个户只出不进。

货币资金要看合并资产负债表,而母公司有多少货币资金、子公司又有多少货币资金意义不大,只是一个划分而已,比如母公司可以通过子公司预付款或者分红来调节货币资金在谁账上。同时,这也说明母公司资产负债表里“预收款项”没有意义。一定要看合并后有多钱。还有一个注意的是,合并表里的货币资金,与母公司报表里的货币资金的差值,就是子公司、孙公司里的货币资金。

现金流量表里现金及现金等价物的期初值、期末值、增加值,反应的就是货币资金里能随时支配的钱的变化。在现金流量表里,也就这三个数字是准确的,是不容易通过财务手段修正的。

承兑汇票的保证金、信用保证金(有进出口经营权的企业才有)可以算作货币基金里的其他货币基金,也可以算作受限制的货币资金,企业有自主选择权,但常规的建议是三个月为界限,三个月以内的算作其他货币资金,可以当做现金及现金等价物,三个月以上的列为受限制的货币资金。

货币资金增加有三种的方法:一是经营挣钱了;二是募集股票、或者发债了;第三就是卖资产了。

货币资金太小,说明财务紧张,有偿债风险,太多则说明资金运用有问题,或者这个货币资金的性质不对。有4种情况要注意:一是货币资金比短期负债小很多,则有欠债风险;二是货币资金很多,有息外债也很多,哪有自己钱很多,还疯狂借债的?三是流动资金不多,但定期存款很多,其他货币资金很多,只有定期存款,没有活期钱,想想也觉着不靠谱,我们一定是先留够日常开支之后,再存定期;四是其他货币资金巨大,没有合理解释。后三种情况都有可能是大股东把钱拿着不知道干什么去了,只是在做账的时候,钱临时回到了账上。总之一定要小心“其他货币资金”,如果很多,一定要有合理解释。

下次我们学习跟经营有关的资产,看看什么是承兑汇票,什么又是应收账款,通过一些应收应付数据能看出什么?欢迎大家关注和转发,大家也可以可以下载知识星球APP,找董旺青书友会,在那里我们可以进一步讨论,也可以拿到我们所讲述内容的语音和文字稿,方便大家下载收听收看。